2025년 연말정산 부양가족 등록방법 인적공제 소득공제 기준

이제 연말정산 시즌이 다가오면서 많은 분들이 준비하고 계신텐데요. 오늘은 연말정산 부양가족 등록방법에 대해 알려드리려고 합니다. 사실 부양가족을 연말정산에 등록하려면 정확한 개념과 조건 등 상세하게 내용을 알고 등록을 하셔야 세금을 피할 수 있다는건 아실겁니다. 부양가족의 소득과 나이, 그리고 마지막에 많이들 질문하는 내용을 정리했으니 끝까지 읽어보는걸 추천드립니다.

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목차

Ⅰ. 부양가족이란?

"부양가족"이란 내가 생계를 책임지고 있는 가족 들을 말합니다. "소득세법 상 부양가족"은 이중 에서도 연말정산 시 인적공제 혜택 1인당 150만 원을 받을 수 있는 가족을 말합니다.

Ⅱ. 부양가족 인적공제 소득공제 기준은?

세법상 부양가족 인적공제 대상자로 인정 받기위해서는 소득, 나이, 동거요건 등 아래 세가지 요건을 모두 충족해야 합니다.

✔️ 직계존속 : 거주자를 기준으로 위의 혈족인 부, 모, 조모, 조부, 외조부, 외조모 등

✔️ 직계비속 : 거주자를 기준으로 아래의 혈족인 자녀, 손자녀 등

​1.소득

-연간 소득금액 100만원 이하

-근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하​

※ 소득금액은 근로소득, 연금소득, 사업소득, 기타소득, 이자소득, 배당소득 등 종합소득 금액과 퇴직소득, 양도소득을 모두 합친금액 입니다.

※ 비과세소득과 분리과세소득은 소득금액 계산 에서 제외됩니다.

※ 일용근로소득만 있는 경우, 금액에 관계없이 기본공제 적용이 가능합니다(다른 요건 충족 필요).

소득 요건을 초과하는 경우, 해당 부양가족은 인적공제 대상에서 제외되니 참고하셔서 진행하시면 됩니다. 

2. 나이

• 배우자: 나이 무관
• 직계존속(부모,조부모등): 만 60세 이상 (1964년 12월 31일 이전 출생)
• 직계비속(자녀): 만 20세 이하 (2004년 1월 1일 이후 출생)
• 형제·자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상

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3. 동거

원칙적으로 주민등록표상 같은 주소지에 거주하며 현실적으로 생계를 같이하는 가족이어야 합니다.

<예외사항>

• 배우자와 자녀: 거주지에 상관없이 생계를 같이 하는 것으로 간주되어 동거 요건을 충족하지 않아도 됩니다.
• 부모와 조부모: 별거해도 실질적으로 부양하는 경우(예: 생활비 지원) 인정됩니다.
• 취업, 분가 등 주거의 형편에 따른 일시적인 별거는 동거로 인정됩니다.
• 형제자매와 기타 부양가족경우는 원칙적으로 동거가 필요하지만, 일시적인 퇴거는 인정니다.

▶ 연말정산 인적공제 추가공제

​1. 경로우대자: 만 70세 이상, 1명당 연 100만원

2. 장애인: 1명당 연 200만원 (나이와 상관없이 소득 요건만 충족 시)

- 부녀자: 배우자가 있는 여성근로자, 배우자가 없는 여성근로자가 기본공제대상 부양가족이 있

는 세대주일 때, 근로소득금액 3천만원 이하인 근로자면 1명당 연 50만원

-한부모: 직계비속 또는 입양자가 있는 경우, 연 100만원

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출처: 돈버는 재테크

Ⅲ. 부양가족 인적공제 신청(등록)방법

부양가족 소득공제 신청 방법은 아래와 같습니다

1. 홈택스 접속 후 로그인 합니다.

2. 홈텍스 화면에서 ‘장려금·연말정산·전자기부금’ 선택 후

‘연말정산 간소화’ 메뉴에서 ‘부양가족 자료제공 동의/조회’ 탭 을 선택

 

3. 자료제공동의 신청하기

​3-1 본인인증 신청

소득·세액공제자료 제공동의 신청 창에서 ‘본인인증신청’ 선택 후 본인인증수단 내의 근로소득자와 부양가족의 정보 작성.

다음으로 '동의합니다'에 체크 후 ‘신청하기’ 버튼 클릭.

 

​3-2 미성년자녀 신청

'미성년자 신청'을 클릭한 후 귀속연도 및 주민 등록번호 기재 후 ‘신청하기’ 버튼을 클릭.

 

3-3 온라인 신청하기

'온라인신청'을 클릭한 다음 근로소득자와 부양 가족의 개인정보 기재 후 ‘다음’ 버튼을 클릭.

 

3-4 팩스로 신청하기

'팩스신청' 클릭한 후 근로소득자와 부양가족의 개인정보 기재 후, '동의합니다'에 체크

‘신청 하기 및 출력하기’ 로 출력하여 1544-7020으로 팩스 전송을 합니다. (온라인 신청한 경우 생략)

 

​4. 자료동의 현황 조회하기

부양가족 자료제공 동의 신청한 후 조회.

 

​

​5. 제공동의 진행상황 확인

제공동의 진행상황클릭후 신청방법 선택한 후 조회버튼 선택하여 처리상태을 확인할수 있습니다.

Ⅳ. 인적공제 헷갈리는 조건 사례

1. 따로 사는 부모님(시부모,장인.장모 포함)을 인적공제(기본공제) 받을 수 있는지❓

✔️ 주거 형편상 따로 거주하나 본인이 실제로 부양하고 있으며 다른 형제자매가 부모님에 대해 기본공제를 받지 않는 경우, 따로 사는 부모님(시부모, 장인ㆍ장모 포함)도 공제요건(소득금액 100만원 이하, 60세 이상)을 충족하는 경우 기본공제가 가능합니다.​

2. 학업을 위해 해외에 이주한 자녀와 배우자에 대하여 소득공제를 받을 수 있는 것인지❓

✔️ 자녀 학업 등을 위해 배우자와 자녀가 외국에 이주한 경우에도 배우자와 자녀의 연간 소득금액이 각각 100만원 이하이고, 자녀의 연령이 20세 이하인 경우 기본공제를 적용할 수 있습니다.

3. 부양하던 어머님이 올해 사망한 경우 기본공제가 가능한지❓

✔️ 소득 및 연령요건을 충족하는 경우 사망한 연도까지는 기본공제 가능합니다.

* 나이요건 : 만 60세 이상, 소득요건 : 100만원(총급여액 500만원) 이하

4. 배우자의 형제자매(처제, 처남, 시동생, 시누이)도 부양가족 공제를 받을 수 있는지❓

✔️ 배우자의 형제자매도 생계를 같이하고 나이요건(20세 이하 또는 60세 이상)과 소득요건을 모두 충족하는 경우 기본공제대상 부양가족에 포함됩니다.

5. 근로소득 있는 자녀의 경우 (아르바이트 포함) 공제 가능한지❓

✔️ 자녀의 총급여액이 400만 원이라면 기본공제 대상자의 소득기준은 연 100만 원 이하의 경우에 해당하지만 근로소득만 있을 경우에는 총 급여액 500만 원 이하인 경우 공제가 가능합니다. 자녀의 총급여액이 600만 원이라면 500만 원을 넘게 때문에 공제가 불가능합니다.

6. 배우자가 일용직으로 근무하다 정규직으로 취업한 경우❓

✔️일용직으로 얻은 소득은 연간소득금액을 산정할 때 제외시키며, 정규직으로서 받은 총급여액만 500만 원 이하면 배우자공제를 받을 수 있습니다. 혹시나 배우자가 다른 종합소득(이자, 배당 등)이 있으면 연 소득액 100만 원 이하일 경우 공제받을 수 있습니다.

7. 부모님이 다른 소득 없이 국민연금만 받는 경우❓

✔️ 과세대상 연금액이 약 516만원 이하일경우 기본공제 대상자로 등록가능 합니다.

연금소득공제가 416만원이기 때문에 516만원에서 이를 차감하면 100만원이 되기때문 입니다.

(과세대상 연금액은 부모님이 한 해 동안 수령하는 연금액 전액을 말하는것이 아닙니다.)

​2002년 이후 가입기간에 따른 노령연금액이 약 516만원을 초과하지 않는다면 ​연말정산시 부모님을 부양가족으로 등록할 수 있습니다. 국민연금 과세대상 연금금액을 정확히 모르신다면 부모님이 직접 국민연금공단(1355)에 전화하여 확인하시는게 가장 정확합니다.

8. 부모님이 연금저축계좌를 통해 연금을 받는 경우❓

✔️ 사적연금으로 연간 700만 원을 받고 있다면, 1,200만 원 이하이므로 분리과세와 종합과세  중에 선택하여 판단합니다.

분리과세를 선택한 경우에는 총 연금액 700만 원이 분리과세대상이 되어 연 소득에서 제외되므로 기본공제를 받을 수 있습니다. 종합과세를 선택한 경우에는 연금소득금액은 700-490=210만 원으로 기본공제를 받을 수 없습니다.

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