25년 연말정산 월세 세액공제 한도 조건 및 공제율 모의계산기

25년 귀속 연말정산 (24년도 소득) 부터 월세 세액공제 한도가 1천만원으로 늘었습니다.​

오피셜 국세청 발표자료를 기반으로 연말정산 월세 세액공제에 대해 아주 쉽게 설명드리겠습니다.

목차

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24년 1월 1일 이후 납부한 월세는 공제 한도가 1천만원으로 상향됐습니다. (기존에는 750만원)

​공제율

5% 또는 17%

공제한도

1천만원

월세 세액공제 공제율은 연봉에 따라 달라집니다.

• 총급여 5,500만원 초과 : 15%
• 총급여 5,500만원 이하 : 17%

​총급여 (연봉) 기준 5,500만원 이하면 17%, 5,500만원 초과시에는 15% 입니다.​

공제 계산

총급여 5,500만원 이하 기준, 월세 30만원이면 연간 납부액이 360만원이고, 월세 공제율 17%를 곱하면 총 돌려받는 세액공제 금액은 612,000원으로 계산됩니다.

매월 80만원씩 낸다면 1년간 총 960만원이고, 공제율 17%를 곱하면 총 돌려받는 세액공제 금액은 1,632,000원이죠. 그런데 한도가 1천만원이므로 연간 납부한 월세가 1천만원을 초과하면 최대 170만원까지 돌려받을 수 있습니다. 거의 두 달치 월세를 돌려받는 셈이니 조건에 맞다면 꼭! 월세공제 받아야겠죠?

※ 여기서 말하는 월세는 관리비를 제외한 순수 월세를 말합니다.

​공제 조건은 간단!! 단, 몇가지 주의사항

월세 세액공제 조건

월세 세액공제 조건은 세가지입니다. 주택조건 & 소득조건 & 무주택 조건입니다.

• 전용면적 85제곱 또는 기준시가 4억 이하
• 총급여 8천만원 이하
• 무주택자 (세대원 포함)

​월세 살고 있는 주택이 소위 국평이라고 말하는 30평형 아파트 (전용면적 84제곱) 이하이거나 또는 기준시가 4억이하이면 됩니다. 둘 중 하나의 조건만 충족해도 됩니다 (여기서 말하는 기준시가는 kb시세)

그리고 총 급여 8천만원 이하여야 하며, 무주택자여야 합니다.

꼭 세대주가 아니라 세대원도 세액공제가 가능하며 (세대주가 안받는 다는 조건하에)

주민등록표상 부모님과 같은세대로 되어 있는데 부모님이 주택을 소유 하고있다면 공제가 불가능 합니다.

​만약 따로 거주한다면 (월세집으로 주민등록 이전을 해서 따로 주민등록표가 구성된 경우) 당연히 공제가 가능하구요

그 외 조건

① 계약자가 본인일 것

(예외 인정 됨)

② 주민등록 = 계약서 일치

(필수조건!!)

③ 계좌이체 본인이름

(필수조건!!)

연말정산 월세공제 추가 조건

위 3가지 월세 공제 조건에 부합한다고 하더라도 위 3가지 조건을 만족해야 월세 세액공제가 가능합니다.

• 계약자가 본인일것
• 주민등록주소=계약서 일치
• 본인 이름으로 계좌이체 할 것

​먼저 원칙적으로 계약자가 본인이어야 합니다.

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다만, 배우자나 부모님이 대산 계약서를 작성한 경우에도 공제가 가능한데, 이 때에는 기본공제대상자여야 합니다. 인적공제 조건에 부합해야 되는거죠. 나이 / 소득요건을 만족해야 됩니다. 단순히 부모님이나 배우자가 대신 계약해줬다고 다 공제되는 게 아닙니다.만약 사회초년생이라서 부모님이 대신 계약해주셨는데, 부모님이 소득이 있으셔서 따로 연말정산을 하시거나, 아직 나이조건 (만60세) 조건에 부합되지 않는다면 부모님이 대신 계약한 경우 월세공제를 못 받습니다.​

그리고 반드시 주민등록상 전입신고를 한 곳과 월세 계약서상의 주소가 일치해야 됩니다. 둘이 다르면 공제받을 수 없습니다. 이런 월세 공제 조건을 놓치는 경우도 많습니다. 또한 계좌이체는 반드시 공제받는 본인이 해야 됩니다. 그리고 이체 받는 대상은 계약서상 도장을 찍은 집 주인이어야 되는데 만약 합의하에 임대인 가족 (집주인 가족)에게 이체했다면 집주인에게 이에 대한 소명을 받아야 됩니다 (양식은 없음)

위 월세 공제 조건을 충족하신다면 연간 납부한 월세에 대해 1천만원 한도 내에서 소득에 따라 15% 또는 17% 공제율을 적용받아 세액공제 받을 수 있습니다.

월세현금영수증 소득공제 발급방법

월세 현금영수증 발급으로 소득공제도 가능하다. 우선 발급방법은 홈택스에서 상담·불복·제보 메뉴에 들어가서 현금영수증·신용카드 미발급/발급거부로 들어간 다음 주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청으로 들어간다.

다음 페이지로 넘어간 후 주택임차료 현금영수증 발급 신청 메뉴로 들어간다.

월세 세액공제 경우 연말정산 시 신청이 가능하며 주택월세는 현금영수증 소득공제와 월세 세액공제를 중복으로 받을 수 없다는 점 참고해야 되며 현금영수증 발급 경우 최근 3년 이내의 거래만 신청이 가능.

월세 세액공제 현금영수증 발급 화면으로 넘어오면 임대인번호 및 계약내용들에 있는 내용들을 입력하면 됩니다.

해당 첨부서류에는 계좌별 거래명세서 및 임대차 계약서 , 주민등록 등본 등을 삽입하면 됩니다.

 

이사시에는?

월세 세액공제를 받을 때 이사한 경우, 이사 전과 후의 월세 모두에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉, 연도 중에 이사를 했더라도 이사 전 주소지에서 낸 월세와 이사 후 주소지에서 낸 월세를 합산하여 공제 신청이 가능합니다. 다만, 다음의 요건들을 모두 충족해야 합니다.

① 두 주택 모두 월세 세액공제 대상 주택이어야 합니다. 

즉, 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하, 비수도권 읍면지역 100㎡ 이하) 또는 기준시가 4억 원 이하의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)이어야 합니다.

② 이사 전 주택과 이사 후 주택 각각에 대해 임대차계약서와 주민등록표등본상 주소가 일치해야 합니다.

즉, 두 주택 모두 전입신고가 되어 있어야 합니다.

③ 근로자 본인이 무주택 세대의 세대주 또는 세대원 (세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우)이어야 하며, 총급여액이 8,000만 원 이하 (종합소득금액 7,000만 원 이하) 여야 합니다.

이 조건은 연도 중 변동이 없어야 합니다. 즉, 이사 전후로 계속 무주택 세대 구성원 및 소득 요건을 만족해야 합니다.

적용 방법

- 이사 전과 후의 월세 지급 증빙 서류(계좌이체 영수증, 무통장입금증 등)를 모두 준비합니다.

- 이사 전 주택과 이사 후 주택 각각에 대한 임대차계약서 사본을 준비합니다.

- 주민등록표등본 또는 초본(주소 변동 내역 포함)을 준비하여 이사 사실을 증명합니다.

- 연말정산 시 회사에 위 서류들을 제출하여 월세 세액공제를 신청합니다.

요약하자면, 이사 전후 모든 주택이 월세 세액공제 대상 주택이고, 필요한 서류를 모두 갖추고 있다면, 연도 중 이사를 했더라도 이사 전과 후의 월세를 모두 합산하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

📌꿀팁

- 근로소득이 없는 사업자는 공제 대상이 아닙니다.

- -배우자 등 기본공제 대상자가 월세 계약을 한 경우에도 공제 가능합니다.

- 월세액 세액공제는 임대인의 동의가 필요 없습니다.

- 과거 6년 치 월세까지 경정청구 가능합니다.

월세 세액공제, 생각보다 혜택이 크죠? 조건에 해당된다면 꼭 신청해서 알뜰살뜰 챙기시길 바랍니다. ​

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